Обязан платить каждый владелец транспортного средства, которое подлежит налогообложению. Так гласит закон. Но что делать человеку, чей автомобиль угнали? Формально, машина числится за ним, но ведь фактически ее нет. Будет ли в этом случае насчитываться налог, спросим у инструкторов по вождению .
Расчет налога
Рассчитать транспортный налог не очень сложно. Здесь ключевым фактором будет количество лет эксплуатации авто конкретным владельцем. Автоинструкторы советуют обратить внимание на следующие нюансы:
- Если машина была в собственности у одного владельца меньше года, то в этом случае неполный месяц приравнивается к полному.
- Если ТС было продано по генеральной доверенности, то квитанции на налог будут приходить фактическому собственнику.
Сумму транспортного налога самостоятельно можно рассчитать по такой простой формуле: ставка налога умножается на лошадиные силы вашего авто, и получается сумма, которую нужно заплатить.
Все расчеты проводятся по фактической мощности мотора , которая указана в документах на автомобиль.
Для правильного расчета нужно знать точное количество лет технической эксплуатации ТС. В некоторых субъектах РФ ставка налога зависит от периода эксплуатации и от общего числа месяцев. Как говорится в разъяснениях Минфина, возраст автомобиля нужно отсчитывать не с года его выпуска, а с 1-го января последующего года.
Нужно знать!
- Если автовладелец по каким-то причинам заменил двигатель на своей машине, то ответственность по внесению новой информации в соответствующие документы лежит на нем. При замене какой-либо части автомобиля, влекущей за собой изменение технических характеристик ТС, его владелец должен обратиться в ГИБДД с заявлением, согласно которому новые данные вносятся в документы на авто.
- Если право собственности на ТС переходит от одного лица к другому, то транспортный налог платится обеими сторонами. Но только, если все регистрационные операции были проведены за один месяц. Тот месяц, в течение которого произошел переход прав собственности, считается как полный, причем в отношении обоих водителей (статья 362 НК РФ, пункт 3).
- Если вы осуществите регистрацию права собственности на автомобиль в начале следующего месяца, то это поможет избежать вам лишних расходов, связанных с транспортным налогом.
Налог при угоне
Если случилось так, что вашу машину угнали, в первую очередь следует написать заявление в правоохранительные органы. На основании этого заявления выносится постановление о возбуждении уголовного дела. Вместе с этим вам должны выдать справку о том, что машина угнана.
С этой справкой вы идете в налоговые органы. ТС, находящееся в розыске после угона , не подлежит налогообложению. В налоговую нужно предоставить подлинник справки. Если вы принесли ее копию, то налоговики направляют в полицию запрос о том, чтобы последние подтвердили факт угона.
Кстати, на угнанную машину не насчитывается транспортный налог только в период ее розыска.
При расчетах месяц, в котором авто было угнано, и месяц, в котором он был возвращен его законному владельцу, входят в период нахождения ТС у владельца.
В заключение
Все денежные средства, которые государство получает от уплаты транспортного налога автомобилистами, идут на строительство и ремонт дорог .
За неуплату налога автовладельцев наказывают штрафами, запретом на выезд за границу, обязательными работами или заключением под стражу.
Видео об уплате транспортного налога:
Дороги без пробок и ухабов!
В статье использовано изображение с сайта istochnik.info
Напомнила об освобождении от уплаты транспортного налога в отношении угнанного транспортного средства, находящегося в розыске.
Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
Таким образом, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.
На основании изложенного налоговые органы вправе не исчислять налогоплательщику транспортный налог за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган подлинника документа, подтверждающего факт угона (кражи) автомобиля, полученного в соответствующем органе, осуществляющем расследование преступления, связанного с угоном (кражей) данного транспортного средства.
В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением МВД России, то налоговый орган в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.
Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.
В том случае, если от налогоплательщика выданной органами МВД России справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога.
Кроме того, согласно пункту 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России «О порядке регистрации транспортных средств», в отношении утраченных транспортных средств, либо транспортных средств, находящихся в розыске, регистрация может быть прекращена по заявлению их собственников (владельцев). Указанное относится и к сведениям о факте нахождения транспортного средства в розыске.
До снятия угнанного транспортного средства с учета по вышеуказанным основаниям налогоплательщик в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения должен ежегодно подтверждать факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске.
Налог начисляют со всех транспортных средств, зарегистрированных на компанию
Транспортный налог уплачивают организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Из этой нормы следует, что не зависит от того, использует организация автомобиль в своей деятельности или он находится в ремонте, передан в аренду, Важен лишь факт его регистрации за компанией.
Поэтому организация обязана исчислять и уплачивать с угнанного автомобиля до тех пор, пока она не сняла его с учета.
Аналогичное мнение неоднократно высказывали чиновники (письма от 24.01.12 № 03-05-06-04/09, от 27.01.2012 № БС-3-11/241).
Угнанные автомобили исключают из на основании справки
Перечень транспортных средств, которые не облагаются налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 НК РФ. Здесь также указаны автомобили, которые находятся в розыске (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Но чтобы получить освобождение от уплаты налога, необходимо подтвердить факт угона (кражи) документом, который выдает орган. Речь идет об органе внутренних дел (Инструкция, утвержденная приказом МВД России от 17.02.94 № 58). Об этом же сказано в информационном сообщении ФНС России от 27.11.12.
Таким образом, если у компании угнали автомобиль, вам надо обратиться с заявлением в ОВД, на основании которого они возбудят уголовное дело. При этом организации выдадут справку, подтверждающую факт угона автомобиля.
Отметим, что в письме от 09.08.13 № 03-05-4-04/32328 специалисты главного ведомства указали, что помимо справки из ОВД факт угона автомобиля можно подтвердить справкой о возбуждении уголовного дела.
Индивидуальным предпринимателям и физическими лицами необходимо представить эту справку в инспекцию. На ее основании налоговики исключат транспортное средство из расчета налога. А вот организации исчисляют транспортный налог самостоятельно. Поэтому полученную справку им никуда подавать не надо.
При транспортного налога (авансовых платежей) по угнанному автомобилю необходимо применять правила расчета, для случаев постановки или снятия с учета автомобиля в середине года.
Налог рассчитывают с учетом коэффициента, который учитывает количество месяцев владения транспортным средством в отчетном (налоговом) периоде - пункт 3 статьи 362 НК РФ
Данный коэффициент определяют так: количество календарных месяцев, когда организация владела автомобилем, делят на 12 (число месяцев в году).
При этом месяц постановки или снятия с учета принимают в расчет как полный месяц.
ПРИМЕР
Автомобиль организации угнали в феврале 2015 года. Если его так и не найдут до конца года, при расчете транспортного налога за 2015 год организации придется применить коэффициент 2/12.
Но бывает, что определить точное время угона невозможно. В этом случае в справке, выданной органами внутренних дел, будет указан лишь период, в рамках которого, по мнению правоохранительных органов, автомобиль был угнан.
В этом случае исключить из объекта налогообложения транспортное средство необходимо с месяца, следующего за тем, в котором было возбудили уголовное дело (письмо Минфина России от 08.08.13 № 03-05-04-04/32382).
Украденный автомобиль снимают с учета
Если транспортное средство так и не нашли, розыскные мероприятия либо приостановят, либо прекратят совсем. И тогда организации снова придется начислять налог по автомобилю. Чтобы этого избежать, вам надо снять автомобиль с регистрации (п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24.11.08 № 1001).
Елена Цырульник,
старший консультант ГК «ВнешЭкономАудит»
Налог на транспорт относится к обязательным платежам, уплачиваемым ежегодно в бюджет региона на основании факта владения движимым имуществом. Обязанность платить за автомашину аннулируется после того, как бывший владелец оповещает ФНС о произошедших имущественных изменениях. Законодательство дает четкие разъяснения, нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне, и возможность использования ТС владельцем исключается.
Так как случаи угона остаются довольно частым явлением в жизни автомобилистов, следует изучить вопрос, нужно ли платить, когда транспортное средство по-прежнему числится в качестве собственности конкретного гражданина, несмотря на свое фактическое отсутствие.
Законодательство относительно налогообложения угнанных автомобилей
Сомнения, что делать с платежом за владение имуществом, возникает по причине официального закрепления автомобиля в качестве зарегистрированной собственности гражданина. Автомобилист лишен возможности эксплуатировать авто и использовать его в личных целях.
Закон явно определяет список налогооблагаемых объектов, однако в НК РФ есть четкие указания, что машина, объявленная в розыск в связи с угоном, освобождается от начисления налога.
Чтобы получить освобождение от уплаты налога, собственник угнанного авто должен предпринять ряд действий согласно установленной процедуре, после чего инспекция прекратит начисление платежа.
Условия для отмены налога
Основанием для освобождения от уплаты в бюджет станет документальное подтверждение того, что автомобиль действительно числится в базе угнанных и разыскиваемых автомобилей.
Документ о нахождении авто в розыске получают в территориальном отделе внутренних дел, так как именно данный орган наделен полномочиями расследовать дела по угону автомобилей и любых других видов транспорта.
Если гражданин не представит в ИФНС подлинник справки из ОВД, налоговики, получив копию документа, направляют запрос в ОВД с целью подтвердить слова заявителя. Важно знать, что освобождение от налога на транспорт получают, начиная с месяца, следующего за получением подтверждающей справки.
ВАЖНО! Наличие такого документа дает ФНС право отменить начисление по имущественному сбору и является главной подтверждающей бумагой.
После того, как в ФНС приходят убедительные документальные доказательства того, что ТС было угнано, у гражданина появляются законные основания не выплачивать налог в бюджет, пока авто числится в розыске как угнанное средство.
На видео о действиях при угоне автомобиля
Порядок действий, когда за угнанную машину начисляют налог
Иногда помимо убытков, возникших при краже ТС, сотрудники ФНС с автовладельца требуют уплаты налога.
Чтобы получить налоговое послабление, автомобилист, потерявший машину, должен действовать по следующей схеме:
- Обращение в орган внутренних дел в регионе проживания собственника авто. В заявлении подробно описывают основные характеристики транспорта и его особые признаки.
- Вместе с заявлением об угоне, водитель сообщает о намерении снять машину с регистрации.
- В территориальное подразделение ФНС в 10-дневный срок из Госавтоинспекции направляют информацию о том, что автотранспорт снят с регистрации, а значит право начисления налога аннулируется.
- По получении документа, подтверждающего причисление машины к категории угнанных авто, оригинал справки передают в местное отделение ФНС.
После оповещения о принятом решении, налоговики производят перерасчет отчислений в бюджет.
Знаете ли Вы, что в первом полугодии 2012 года число автокраж и угонов по России, по официальной статистике МВД, составило соответственно 18 000 и 15 000. Как обычно лидирует Москва и Московская область (24%), Санкт-Петербург и Ленинградская область (16%), Владивосток и Приморский край (8%), а также Екатеринбург и Свердловская область (5%). Самая угоняемая марка авто – это японская Mazda.
Но это так информация к сведению, а нас с Вами интересуют налоги. Соответственно, Вас как автовладельцев интересует вопрос: необходимо ли в случае угона машины платить транспортный налог. Об этом я расскажу далее.
Возьмем банальную ситуацию. Вы оставили машину под окном, а наутро машины под окном не оказалось. Вы обращаетесь в полицию с заявлением, и Ваше авто попадает в розыск. В розыске машина находится длительное время. Из налоговой службы приходит заветное письмо с уведомлением об оплате транспортного налога. Платить в этой ситуации налог или нет?
Транспортный налог Вы заплатить обязаны, но …. Если не уведомили налоговую службу о краже (угоне). Если Вы любым доступным способом сообщили об угоне налоговикам, то транспортный налог Вы платить не будете (Письмо ФНС России от 17.02.2012 № БС-3-11/507@).
Какой документ подтверждает факт угона? Справка об угоне зарегистрированного на Вас транспортного средства, выданная соответствующим подразделением ОВД России. Если такой справки у Вас нет, то налоговая служба обязана самостоятельно запросить подтверждение данного факта в органах внутренних дел.
Возникает вопрос, с какого момента Вы налог платить не будете, если уведомите налоговую службу о факте угона и до какого момента. С месяца, следующего за месяцем угона. То есть, допустим, в июне, украли, с июля налог платить не надо. Пока машина находится в розыске, то Вы освобождены от уплаты налога. Причем здесь возможны следующие тонкости.
Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска. Как только машина будет найдена, транспортный налог Вам платить придется, но только за тот период, в котором Вы ею владели.
Возможно и такое развитие события – Ваше авто никак не находится, уголовное дело по факту угона приостановлено либо прекращено, прошел год и Вам приходит опять уведомление об уплате транспортного налога. В этом случае Вы должны опять подтвердить факт угона в налоговую службу и так до тех пор, пока Вы не снимете машину с регистрационного учета.
Уголовное дело может быть приостановлено, в этом случае Вы можете на основании постановления о приостановлении производства по уголовному делу снять машину с регистрационного учета.
По истечении двух лет со дня угона уголовное дело подлежит прекращению (истечение срока уголовного преследования по данному преступлению) и Вы на основании постановления о прекращении можете снять машину с учета